2026年土耳其租金收入税指南
土耳其房产的租金收入适用累进所得税率，税率为15%–40%。住宅租金中，2026年取得的前5.8万里拉免税（2025年为4.7万里拉）。大多数房东无需逐项列明支出，可以直接从其余部分中定额扣除15%。租金收入每年申报一次，申报时间为次年3月。外国业主（包括非居民）同样适用这些规则。
2025年租金的申报截止日期为2026年3月31日。2026年取得的租金应在2027年3月1日至31日期间申报。
主要数据一览
| 2025年收入（2026年3月申报） | 2026年收入（2027年3月申报） | |
|---|---|---|
| 住宅租金免征额 | 4.7万里拉 | 5.8万里拉 |
| 总收入超过此金额则不享受免征额 | 120万里拉 | 150万里拉 |
| 已代扣税款的商业租金：超过此金额须申报 | 33万里拉 | 40万里拉 |
| 未经代扣税款的租金：超过此金额须申报 | 1.8万里拉 | 2.2万里拉 |
| 定额费用扣除 | 15% | 15% |
2026年的各项金额由《第332号所得税总公告》公布，刊登于2025年12月31日的《官方公报》。
2026年所得税税率
租金收入与您的其他申报收入合并后，按以下税率征税（2026年非工资收入税率表）：
| 应税收入 | 税率 |
|---|---|
| 不超过19万里拉 | 15% |
| 19万–40万里拉 | 20% |
| 40万–100万里拉 | 27% |
| 100万–530万里拉 | 35% |
| 530万里拉以上 | 40% |
住宅租金免征额
如果您当年从住宅取得的租金低于免征额，则无需为此申报。如果高于免征额，仅对超出部分征税。
享受免征额须满足以下条件：
- 免征额按人计算，适用于您名下所有住宅的租金总额，而不是每套房产各计一次。
- 共同所有人——例如在地契（Tapu）上共同登记的夫妻——各自就自己那部分租金使用各自的免征额。
- 如果您须申报经营所得、农业所得或专业服务所得，或者您当年的总收入（工资、投资收益、租金等）超过上表中的限额（2026年为150万里拉），则不适用免征额。
- 如果您未按时申报租金，或申报金额少于实际所得，当年将失去免征额。例外情形是：在税务机关开始核查之前补交的逾期申报。
- 免征额仅适用于住宅租金，商业租金一律不能享受。
两种费用扣除方式
您可以通过以下两种方式之一减少应税租金。所选方式同时适用于您名下的全部房产。
1. 定额扣除法（15%）。扣除免征额后，直接按租金的15%扣除费用，无需任何票据。这是最简单的方式，适合大多数拥有一两套公寓的业主。选择此法后，两年内不得改用实际费用扣除法。
2. 实际费用扣除法。扣除有凭证的实际支出，例如维修保养费、保险费、房产税、物业管理费和折旧。相关凭证须保存五年。如果您同时使用住宅租金免征额，只能扣除与租金应税部分相对应的那部分费用。
2025年起的新规：住房贷款利息不再可以扣除。第7566号法律（2025年12月19日《官方公报》）取消了用于购买出租住宅的贷款利息扣除。该变化自2025年收入起适用，因此已经影响到2026年3月提交的申报。商业房产贷款的利息仍可扣除。
过去的定额扣除比例更高：2018年之前为25%，之后下调至15%。此后，有大量凭证支出的业主采用实际费用扣除法往往税负更低。在每个可以自由选择的年度，都值得把两种方法比较一下。
计算示例（2026年）
一位没有其他收入的房东，2026年以每月3万里拉的租金出租一套公寓，并采用定额扣除法：
| 步骤 | 金额 |
|---|---|
| 收到的租金（12 × 3万里拉） | 36万里拉 |
| 减：住宅租金免征额 | −5.8万里拉 |
| 减：15%定额费用（30.2万里拉的15%） | −4.53万里拉 |
| 应税收入 | 25.67万里拉 |
| 税额：19万里拉的15% + 6.67万里拉的20% | 4.184万里拉 |
这是一个简化示例。您实际应缴的税额取决于您的其他收入、所选扣除方式以及其他扣除项目。
商业房产
如果您将商铺或办公室出租给公司或其他经营性纳税人，承租人会代扣总租金的20%，并代您缴纳给税务局。对于居民纳税人，以这种方式全额代扣税款的商业租金，只有超过上表中的限额（2026年为40万里拉）时才需申报。未经代扣税款的商业租金，2026年超过2.2万里拉即须申报。住宅租金免征额从不适用于商业租金。
租金必须通过银行支付
房东和租客的所有租金付款都必须通过银行或土耳其邮政（PTT）进行并留有记录，短租也不例外。转账、EFT、支票和刷卡付款均可，现金则不行。罚款为每笔不合规付款金额的10%，并设有最低罚款额。房东和租客都可能被罚。
如何申报和缴税
- 申报渠道：通过土耳其税务局（Gelir İdaresi Başkanlığı）数字税务局中的Hazır Beyan（预填申报）系统在线申报，或使用其手机应用。系统会根据官方记录预先填入租金数据，您只需核对并确认申报表。
- 申报时间：取得租金的次年3月1日至31日。
- 缴税：分两期等额缴纳，分别在3月底和7月底之前。2025年收入的缴税期限为2026年3月31日和7月31日。
外国业主及非居民业主的规定
- 非居民（在土耳其没有住所、且一个日历年内在土耳其停留不超过六个月的人）只需就在土耳其取得的收入（包括租金）缴纳土耳其税款。
- 根据土耳其税务局2026年发布的非居民指南，非居民在与居民相同的条件下可以使用住宅租金免征额。
- 对非居民而言，已全额代扣税款的商业租金无需申报；未经代扣的租金，无论金额多小，都必须申报。
- 非居民业主须在其土耳其代理人居住地的税务局办理税务登记；如果没有代理人，则在房产所在地的税务局办理。之后即可像其他纳税人一样使用Hazır Beyan系统。
- 您的本国也可能对来自土耳其的租金征税。请确认是否适用避免双重征税协定，并咨询两国的税务顾问。
这对房产业主意味着什么
- 小额住宅租金可能免税。如果您每年的住宅租金低于免征额（2026年为5.8万里拉）并满足相关条件，则无需申报。
- 按时申报。逾期或不完整的申报会让您失去免征额，还会产生罚款和利息。
- 规划扣除方式。15%定额扣除简单省事。如果您有大量凭证支出，实际费用扣除法可以降低税负，但住房贷款利息已不再计入。
- 所有款项都走银行。通过银行转账收取租金、签订书面合同（参阅电子政务平台（e-Devlet）租赁合同）并保留好票据，申报就会很轻松。
如需了解更全面的情况，包括租金走势、涨租上限和押金，请阅读我们的土耳其房产租赁指南。如果您住在国外，我们的物业管理服务可以负责租客对接、租金收取，以及与您的会计师协调。租赁管理服务另行报价。有疑问？欢迎联系我们。
本指南仅提供一般性信息，不构成税务建议。相关数字每年都会变化，申报前请咨询土耳其税务顾问。
