دليل ضريبة دخل الإيجار في تركيا 2026
يخضع دخل الإيجار من العقارات في تركيا لضريبة الدخل التصاعدية بنسب من 15% إلى 40%. وفي المساكن، تُعفى أول 58,000 ليرة من إيجار عام 2026 (و47,000 ليرة لعام 2025). ويستطيع معظم المؤجّرين خصم نسبة مقطوعة قدرها 15% من الباقي بدل تعداد مصاريفهم. ويُصرَّح عن الإيجار مرة في السنة، في شهر مارس من السنة التالية. وتنطبق القواعد نفسها على المالكين الأجانب، بمن فيهم غير المقيمين.
كان آخر موعد لإقرار إيجار 2025 هو 31 مارس 2026. أما إيجار 2026 فيُصرَّح عنه بين 1 و31 مارس 2027.
أهم الأرقام باختصار
| دخل 2025 (إقرار مارس 2026) | دخل 2026 (إقرار مارس 2027) | |
|---|---|---|
| إعفاء الإيجار السكني | 47,000 ليرة | 58,000 ليرة |
| يسقط الإعفاء إذا تجاوز مجموع دخلك | 1,200,000 ليرة | 1,500,000 ليرة |
| إيجار تجاري خضع للاقتطاع من المنبع: يُصرَّح عنه إذا تجاوز | 330,000 ليرة | 400,000 ليرة |
| إيجار لم يخضع للاقتطاع: يُصرَّح عنه إذا تجاوز | 18,000 ليرة | 22,000 ليرة |
| الخصم المقطوع للمصاريف | 15% | 15% |
نُشرت أرقام 2026 في البلاغ العام لضريبة الدخل رقم 332، في الجريدة الرسمية بتاريخ 31 ديسمبر 2025.
نسب ضريبة الدخل لعام 2026
يُضاف دخل الإيجار إلى دخلك الآخر الخاضع للتصريح، وتُفرض عليه الضريبة وفق هذه الشرائح (جدول 2026 للدخل من غير الأجور):
| الدخل الخاضع للضريبة | النسبة |
|---|---|
| حتى 190,000 ليرة | 15% |
| من 190,000 إلى 400,000 ليرة | 20% |
| من 400,000 إلى 1,000,000 ليرة | 27% |
| من 1,000,000 إلى 5,300,000 ليرة | 35% |
| أكثر من 5,300,000 ليرة | 40% |
إعفاء الإيجار السكني
إذا بقي إيجار المساكن الذي تحصل عليه خلال السنة دون مبلغ الإعفاء، فلا يلزمك تقديم إقرار عنه. وإن تجاوزه، تُفرض الضريبة على الجزء الزائد فقط.
وللإعفاء شروط:
- يُطبَّق مرة واحدة لكل شخص على مجموع الإيجار من كل مساكنه، لا مرة لكل عقار.
- يستفيد كل شريك في الملكية (كالزوجين المسجّلين في سند الملكية) من إعفائه الخاص على حصته من الإيجار.
- لا يُطبَّق إذا كنت ملزمًا بالتصريح عن دخل تجاري أو زراعي أو مهني، أو إذا تجاوز مجموع دخلك السنوي (الأجور ودخل الاستثمار والإيجار وغيرها) الحد المذكور في الجدول (1,500,000 ليرة لعام 2026).
- إذا لم تصرّح عن الإيجار في موعده، أو صرّحت بأقل مما حصلت عليه، تخسر الإعفاء عن تلك السنة. والاستثناء هو الإقرار المتأخر المقدَّم قبل أن تبدأ مصلحة الضرائب إجراءات التقدير.
- يشمل الإيجار السكني فقط، ولا يستفيد منه الإيجار التجاري أبدًا.
طريقتان لخصم المصاريف
يمكنك تخفيض الإيجار الخاضع للضريبة بإحدى طريقتين، ويسري اختيارك على جميع عقاراتك معًا.
1. الطريقة المقطوعة (15%). تخصم 15% من الإيجار بعد الإعفاء، دون أي فواتير. وهي الأبسط وتناسب معظم من يملكون شقة أو شقتين. وإذا اخترتها، لا يمكنك الانتقال إلى المصاريف الفعلية قبل مرور سنتين.
2. طريقة المصاريف الفعلية. تخصم التكاليف الموثّقة مثل الإصلاح والصيانة وأقساط التأمين وضريبة العقار ورسوم الإدارة والاستهلاك. ويجب الاحتفاظ بالمستندات خمس سنوات. وإذا كنت تستفيد أيضًا من الإعفاء السكني، فلا يمكنك خصم إلا حصة المصاريف التي تقابل الجزء الخاضع للضريبة من الإيجار.
الجديد منذ 2025: فوائد قرض المسكن لم تعد قابلة للخصم. ألغى القانون رقم 7566 (الجريدة الرسمية بتاريخ 19 ديسمبر 2025) خصم فوائد القروض المستخدمة لشراء مسكن مؤجَّر. ويسري التعديل على دخل 2025، أي أنه أثّر في الإقرارات المقدَّمة في مارس 2026. أما فوائد قروض العقارات التجارية فما زالت قابلة للخصم.
وكانت النسبة المقطوعة أعلى في السابق: 25% حتى عام 2018، حين خُفّضت إلى 15%. ومنذ ذلك الحين، كثيرًا ما يدفع المالكون الذين لديهم تكاليف موثّقة كبيرة ضريبة أقل بطريقة المصاريف الفعلية. لذا من المفيد المقارنة بين الطريقتين في كل سنة يحق لك فيها الاختيار.
مثال تطبيقي (2026)
مالك ليس لديه دخل آخر، يؤجّر شقة بـ 30,000 ليرة شهريًا في 2026 ويستخدم الطريقة المقطوعة:
| الخطوة | المبلغ |
|---|---|
| الإيجار المحصَّل (12 × 30,000 ليرة) | 360,000 ليرة |
| ناقص الإعفاء السكني | −58,000 ليرة |
| ناقص المصاريف المقطوعة 15% (15% من 302,000 ليرة) | −45,300 ليرة |
| الدخل الخاضع للضريبة | 256,700 ليرة |
| الضريبة: 15% من 190,000 ليرة + 20% من 66,700 ليرة | 41,840 ليرة |
هذا مثال مبسّط. ضريبتك الفعلية تعتمد على دخلك الآخر والطريقة التي تختارها وأي خصومات أخرى.
العقارات التجارية
إذا أجّرت متجرًا أو مكتبًا لشركة أو لمكلَّف تجاري آخر، يقتطع المستأجر 20% من الإيجار الإجمالي ويدفعها عنك إلى مصلحة الضرائب. وبالنسبة للمقيمين، لا يلزم تقديم إقرار عن الإيجار التجاري الذي خضع بالكامل لهذا الاقتطاع إلا إذا تجاوز الحد المذكور في الجدول (400,000 ليرة لعام 2026). أما الإيجار التجاري الذي لم يخضع للاقتطاع فيجب التصريح عنه إذا تجاوز 22,000 ليرة لعام 2026. ولا يُطبَّق الإعفاء السكني على الإيجار التجاري أبدًا.
يجب دفع الإيجار عبر البنك
على المؤجّرين والمستأجرين توثيق جميع دفعات الإيجار عبر البنك أو البريد التركي (PTT)، بما في ذلك الإيجارات القصيرة. وتُقبل الحوالات وتحويلات EFT والشيكات والدفع بالبطاقة، أما النقد فلا يُقبل. والغرامة 10% من كل دفعة مخالفة مع حد أدنى، وقد تُفرض على المؤجّر والمستأجر معًا.
كيف تصرّح وتدفع
- أين: عبر الإنترنت من خلال نظام Hazır Beyan (الإقرار الجاهز) في مكتب الضرائب الرقمي التابع لرئاسة إدارة الإيرادات، أو عبر تطبيقه على الهاتف. يملأ النظام بيانات الإيجار مسبقًا من السجلات الرسمية، فتراجع الإقرار وتوافق عليه.
- متى: من 1 إلى 31 مارس من السنة التالية لسنة الإيجار.
- الدفع: على قسطين متساويين، في نهاية مارس ونهاية يوليو. وكان موعدا دخل 2025 هما 31 مارس و31 يوليو 2026.
قواعد المالكين الأجانب وغير المقيمين
- غير المقيم (من ليس له موطن في تركيا ولا يقيم فيها أكثر من ستة أشهر في السنة الميلادية) يدفع الضريبة التركية فقط على الدخل الذي يحققه في تركيا، ومنه الإيجار.
- يحق لغير المقيمين الاستفادة من الإعفاء السكني بالشروط نفسها التي تنطبق على المقيمين، بحسب دليل رئاسة إدارة الإيرادات لغير المقيمين لعام 2026.
- لا يلزم غير المقيم تقديم إقرار عن الإيجار التجاري الذي خضع بالكامل للاقتطاع من المنبع. أما الإيجار الذي لم يخضع للاقتطاع فيجب التصريح عنه مهما كان مبلغه صغيرًا.
- للتسجيل، يفتح المالك غير المقيم ملفًا ضريبيًا لدى مكتب الضرائب الذي يقيم في نطاقه ممثّله في تركيا، أو لدى مكتب الضرائب في منطقة العقار إن لم يكن له ممثّل. وبعد ذلك يستطيع استخدام نظام Hazır Beyan مثل أي مكلَّف آخر.
- قد يفرض بلدك أيضًا ضريبة على الإيجار الذي تحصل عليه من تركيا. تحقّق مما إذا كانت هناك اتفاقية لتجنّب الازدواج الضريبي، واستشر مستشارًا ضريبيًا في البلدين.
ماذا يعني هذا لمالكي العقارات
- قد يكون الإيجار السكني الصغير معفى من الضريبة. إذا بقي إيجارك السنوي من المساكن دون مبلغ الإعفاء (58,000 ليرة لعام 2026) واستوفيت الشروط، فلا يلزمك تقديم إقرار.
- قدّم الإقرار في موعده. الإقرار المتأخر أو الناقص يفقدك الإعفاء ويضيف الغرامات والفوائد.
- خطّط لطريقة الخصم. النسبة المقطوعة 15% بسيطة، وطريقة المصاريف الفعلية قد تخفض الضريبة إن كانت لديك تكاليف موثّقة كبيرة، لكن فوائد قرض المسكن لم تعد تُحتسب.
- اجعل كل شيء عبر البنك. إيجار يُحوَّل عبر البنك، وعقد مكتوب (اقرأ عن عقد الإيجار عبر e-Devlet)، وإيصالات محفوظة، كل ذلك يجعل التصريح سهلًا.
وللصورة الأشمل، بما فيها اتجاه الإيجارات وسقف الزيادة والتأمين، اقرأ دليلنا عن الإيجارات العقارية في تركيا. وإن كنت تقيم في الخارج، يمكن لخدمة إدارة العقارات لدينا أن تتولّى المستأجرين وتحصيل الإيجار والتنسيق مع محاسبك، وتُسعَّر إدارة التأجير بشكل منفصل. لديك أسئلة؟ اتصل بنا.
يقدّم هذا الدليل معلومات عامة ولا يُعدّ استشارة ضريبية. الأرقام تتغيّر كل عام، فراجع مستشارًا ضريبيًا تركيًا قبل تقديم الإقرار.
المصادر
- رئاسة إدارة الإيرادات (GİB): دليل دخل الإيجار لغير المقيمين، 2026
- رئاسة إدارة الإيرادات: الدليل السريع لدخل الإيجار في نظام Hazır Beyan
- رئاسة إدارة الإيرادات: آخر موعد لإقرارات ضريبة الدخل لعام 2025، 31 مارس 2026
- KPMG تركيا: شرائح ضريبة الدخل والمبالغ لعام 2026 (البلاغ العام رقم 332)
- Nazali: القانون رقم 7566 ودخل الإيجار
